Bruttomarge und Nettomarge berechnen: Formeln und Beispiel
Der Bruttoertrag entspricht dem Umsatz abzüglich der festgelegten Umsatzkosten. Die Bruttomarge in Prozent ist der Bruttoertrag geteilt durch den Umsatz, multipliziert mit 100. Die Nettomarge in Prozent entspricht dem Jahresüberschuss geteilt durch den Umsatz, multipliziert mit 100. Im fiktiven Beispiel ergeben 1 Mio. € Umsatz einen Bruttoertrag von 350 000 € beziehungsweise 35 % und einen Jahresüberschuss von 50 000 € beziehungsweise 5 %.
Für Inhaber von KMU und Startups soll die Margenrechnung Entscheidungen erleichtern: Welchen Preis prüfen, welchen Auftrag neu verhandeln, welche Ausgabe untersuchen? Aussagekräftig wird die Rechnung durch einen einheitlichen Kostenumfang. Ein Ergebnisbetrag in Euro, ein Umsatzanteil und ein Kostenzuschlag beantworten unterschiedliche Fragen.
Bruttoertrag und Bruttomarge: Betrag und Prozentsatz
Bruttoertrag = Umsatz abzüglich Umsatzkosten. Bruttomarge in Prozent = Bruttoertrag geteilt durch Umsatz, multipliziert mit 100. Bei null Umsatz ist dieser Prozentsatz nicht definiert. Der Betrag zeigt, was zur Deckung weiterer Aufwendungen bleibt. Der Prozentsatz ermöglicht Vergleiche zwischen unterschiedlich grossen Umsätzen.
Im Handel werden die Verkaufserlöse mit den Anschaffungskosten der verkauften Waren verglichen, unter Berücksichtigung der Bestände. Bei Dienstleistungen legen Sie fest, welche Leistungskosten enthalten sind, etwa das zugeordnete Personal und externe Leistungserbringer. Unternehmen können unterschiedliche Abgrenzungen verwenden. Dokumentieren Sie Ihre Methode und behalten Sie diese für Vergleiche bei.
Ein fiktives Beispiel: von 35 % Bruttomarge zu 5 % Nettomarge
Betrachten wir ein fiktives Handelsunternehmen über ein Jahr mit vereinfachten Annahmen. Der Umsatz beträgt 1 000 000 €. Die verkauften Waren kosten 600 000 €. Hinzu kommen 50 000 € für Transport und Verpackungen, die diesen Verkäufen zugeordnet werden. Die Umsatzkosten im gewählten Umfang betragen somit 650 000 €.
- Bruttoertrag: 1 000 000 € abzüglich 650 000 € = 350 000 €.
- Bruttomarge: 350 000 € geteilt durch 1 000 000 €, multipliziert mit 100 = 35 %.
- Übrige betriebliche Aufwendungen: 250 000 €. EBITDA in diesem vereinfachten Beispiel: 100 000 €.
- Abschreibungen: 20 000 €. Zinsen: 15 000 €. Angenommene Ertragsteuern: 15 000 €.
- Jahresüberschuss: 100 000 € abzüglich 20 000 €, abzüglich 15 000 €, abzüglich 15 000 € = 50 000 €.
- Nettomarge: 50 000 € geteilt durch 1 000 000 €, multipliziert mit 100 = 5 %.
Die 15 000 € Steuern sind eine Rechenannahme, keine steuerliche Regel. Das Beispiel beschreibt keinen Kunden. Der Jahresüberschuss ist ein buchhalterisches Ergebnis, kein verfügbarer Kontostand. Zahlungseingänge, Vorräte, Investitionen und Kredittilgungen folgen ebenfalls ihrem eigenen Zeitplan.
Handelsspanne und Kalkulationszuschlag: die Bezugsgrösse beachten
Die Handelsspanne setzt den Ertrag ins Verhältnis zum Verkaufspreis, der Kalkulationszuschlag ins Verhältnis zu den Kosten. Ein Produkt mit 50 € Einkaufskosten und 100 € Verkaufspreis erzielt 50 € Ertrag: 50 % des Verkaufspreises oder 100 % der Kosten. Benennen Sie die Bezugsgrösse daher immer im Bericht.
Für einen Ertrag von 30 % des Verkaufspreises bei 70 € Kosten teilen Sie 70 € durch 0,70. Der Verkaufspreis beträgt 100 €. Ein Aufschlag von 30 % auf die Kosten ergibt dagegen 91 €. Der Ertrag von 21 € entspricht dann rund 23,1 % des Verkaufspreises. Diese Rechnungen setzen denselben Kostenumfang und keine weiteren Abzüge vom Verkauf voraus.
Direkte und variable Kosten: zwei verschiedene Einteilungen
Direkte Kosten lassen sich einem Produkt oder Auftrag zuordnen. Variable Kosten verändern sich mit der Leistungsmenge innerhalb des betrachteten Umfangs und Zeitraums. Das Gehalt eines einem Auftrag zugeordneten Mitarbeiters kann direkt zurechenbar und dennoch kurzfristig fix sein. Die Einteilungen sind daher nicht austauschbar.
Der Deckungsbeitrag entspricht dem Umsatz abzüglich variabler Kosten. Die Deckungsbeitragsquote setzt diesen Betrag ins Verhältnis zum Umsatz. Die Gewinnschwelle wird mit dieser Quote berechnet, nicht automatisch mit der Bruttomarge. Prüfen Sie die Einteilung, bevor Sie beurteilen, ob zusätzliche Verkäufe Ihre Kosten decken.
Die Marge von fünf Aufträgen prüfen
- Beginnen Sie mit den fakturierten Erlösen nach Rabatten, Gutschriften und Retouren für einen festgelegten Zeitraum.
- Gleichen Sie verbrauchte Einkäufe, externe Leistungen, Produktionszeiten und zurechenbare Personalkosten nach einer einheitlichen Methode ab.
- Erfassen Sie Transport, Provisionen und Zahlungsgebühren. Trennen Sie die im Bruttoertrag berücksichtigten Kosten von den anschliessend abgezogenen Kosten der Auftragsanalyse.
- Vermeiden Sie doppelte Kostenerfassung. Dokumentieren Sie Schätzungen und fehlende Daten.
- Vergleichen Sie die erwartete mit der tatsächlichen Marge und legen Sie eine Massnahme fest: Preis, Leistungsumfang oder Abläufe überprüfen.
Diese Prüfung unterstützt die Rentabilitätsanalyse nach Kunden. Sie setzt weder einen bestimmten Anteil unrentabler Aufträge noch eine garantierte Verbesserung voraus. Vor der Aufgabe eines Auftrags sind auch tatsächlich vermeidbare Kosten, frei werdende Kapazitäten und vertragliche Verpflichtungen zu prüfen.
Margen auf einer einheitlichen Grundlage vergleichen
Vergleichen Sie zunächst eigene Zeiträume und Tätigkeiten nach denselben Rechenregeln. Erklären Sie Abweichungen bei Preisen, Kosten, Mengen und der Zusammensetzung der Verkäufe. Eine Branchenzahl hilft nur, wenn Quelle, Jahr, Vergleichsgruppe und Definition zu Ihrem Unternehmen passen.
Steigender Umsatz bei sinkender Bruttomarge beweist allein noch keinen Wertverlust durch Wachstum. Prüfen Sie auch den Bruttoertrag in Euro, zusätzliche Aufwendungen, den Kapazitätsbedarf und die Zahlungseingänge. Ein positiver Jahresüberschuss bei sinkender Liquidität kann auf Working Capital, Investitionen, Kredittilgungen oder Ausschüttungen zurückgehen.
Eine monatliche Routine für Entscheidungen
Gleichen Sie jeden Monat Rechnungsstellung, Leistungserbringung und Buchhaltung ab. Aktualisieren Sie die Margen nach Tätigkeit und Kunde, erklären Sie wesentliche Abweichungen und legen Sie eine Massnahme sowie einen Prüftermin fest. Der Bericht soll zeigen, was Sie ändern können, statt nur einen Prozentsatz auszuweisen.
Definitionsquellen auf Französisch: Bpifrance Création zu Rohertrag im Handel, Handelsspanne und Kalkulationszuschlag sowie Gewinnschwelle.
Von der Marge zum überprüfbaren Auftrag
Die Gesamtmarge kann stabil bleiben, während einzelne Kunden mehr Zeit, Nacharbeit oder Fremdleistungen benötigen. Ordnen Sie Nettoumsatz und Kosten derselben Leistung zu. Zeigen Sie neben dem Prozentsatz den Beitrag in Geld: Ein höherer Satz bei deutlich weniger Volumen kann weniger Fixkosten decken.
Wählen Sie einen Auftrag oder ein Angebot, dokumentieren Sie Kosten und prüfen Sie Preis oder Umfang. Vergleichen Sie danach tatsächlichen Beitrag und Zahlungseingänge.
Das Wichtigste
- Trennen Sie Ergebnisbeträge in Euro von Margen in Prozent des Umsatzes.
- Legen Sie die Umsatzkosten fest, bevor Sie Produkte, Kunden oder Zeiträume vergleichen.
- Direkte Kosten sind nicht automatisch variabel: Personal für einen Auftrag kann kurzfristig fixe Kosten verursachen.
- Die Handelsspanne bezieht sich auf den Verkaufspreis, der Kalkulationszuschlag auf die Kosten.
- Prüfen Sie fünf Aufträge anhand der Erlöse nach Abzügen, der Produktionszeiten und der zurechenbaren Kosten, bevor Sie Änderungen beschliessen.
Häufige Fragen
Wie unterscheidet sich der Bruttoertrag in Handel und Dienstleistungen?
Im Handel werden von den Verkaufserlösen die Anschaffungskosten der verkauften Waren abgezogen. Bei Dienstleistungen oder Produktion hängt der Bruttoertrag vom festgelegten Umfang der Umsatzkosten ab. Vor einem Unternehmensvergleich muss dieser Umfang geklärt werden.
Sind alle direkten Kosten variabel?
Nein. Ein einem Auftrag zugeordneter Mitarbeiter verursacht direkte Kosten, sein Gehalt kann kurzfristig aber fix bleiben. Bruttoertrag und Deckungsbeitrag können sich daher unterscheiden. Die Gewinnschwelle wird mit der Deckungsbeitragsquote berechnet.
Welche Nettomarge sollten wir anstreben?
Für KMU und Startups gibt es keinen allgemeingültigen Zielwert. Prüfen Sie Geschäftsmodell, Risiken, Investitionsbedarf und Ergebnisentwicklung. Branchenvergleiche benötigen passende Definitionen und eine vergleichbare Unternehmensgruppe.
Warum sinkt die Liquidität trotz eines positiven Jahresüberschusses?
Ergebnis und Zahlungsströme fallen zeitlich auseinander. Steigende Vorräte, spätere Kundenzahlungen, Investitionen, Kredittilgungen oder Ausschüttungen können die verfügbare Liquidität verringern. Gleichen Sie das Ergebnis mit einer Liquiditätsplanung ab, bevor Sie eine Schlussfolgerung ziehen.
Welche Änderungen würden Ihre Rentabilität verbessern?
Vergleichen Sie die Auswirkungen von Preisen, Kosten und Absatz, bevor Sie Ihre Prioritäten setzen.
Ansatzpunkte für mehr Rentabilität finden